内容摘要：原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人如何申報增值稅?季报计举按季度申報增值稅的會計處理1月份會計處理借：應收賬款貸：

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！其中1月份銷售收入為5萬元 ，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入
。退税分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元  ，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，下同)
，模纳應稅所得率為10% ，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，季报计举如果達到免征增值稅條件時
，退税

某小規模納稅人是做账工業企業
 ，企業所得稅實行核定征收，老会例分